Bookkeeping 日常记账
分类记录收入、费用、资产、负债和往来
总账、分类账、银行核对记录
爱尔兰公司
记账与财务报表
从银行流水和平台结算到年度财务报表，记账、财务编制及CRO财报提交一站衔接
记账、财务报表、审计有什么区别？
很多中国客户会把“做账”“出报表”“审计”“年审”当成同一件事情。在爱尔兰，它们是相互衔接但不同的工作：日常记账记录交易，年度财务报表说明经营成果和财务状况，法定审计则由具备相应资格的审计师对财务报表开展独立审查，而CRO年审是将适用的法定信息提交给公司注册处。
Management Accounts 管理账
定期汇总经营情况、分析业务表现
月度或季度经营报表
Financial Statements 年度财务报表
在财务年度结束后编制正式报表
损益表、资产负债表、财务报表附注等
Statutory Audit 法定审计
审计师对财务报表开展独立审计
审计报告及适用的已审计报表
CRO Annual Return 年报
向公司注册处提交B1和适用的财报
CRO年报和相关附件
CT1 企业报税
根据年度账务资料计算公司应税所得
Revenue企业所得税申报记录
查看完整说明与对照
爱尔兰公司开展亚马逊欧洲站、独立站、国际贸易、软件订阅或其他业务后，需要把销售收入、采购成本、退款、平台费用、工资与银行收支整理为可追溯的账簿。卢里美司提供日常记账、年度账务整理、损益表、资产负债表及相关财务报表编制，并衔接CRO年度申报、审计豁免资格判断以及Revenue企业所得税和VAT资料准备。
很多中国客户会把“做账”“出报表”“审计”“年审”当成同一件事情。在爱尔兰，它们是相互衔接但不同的工作：日常记账记录交易，年度财务报表说明经营成果和财务状况，法定审计则由具备相应资格的审计师对财务报表开展独立审查，而CRO年审是将适用的法定信息提交给公司注册处。
| 服务环节 | 做什么 | 典型成果 |
|---|---|---|
| Bookkeeping 日常记账 | 分类记录收入、费用、资产、负债和往来 | 总账、分类账、银行核对记录 |
| Management Accounts 管理账 | 定期汇总经营情况、分析业务表现 | 月度或季度经营报表 |
| Financial Statements 年度财务报表 | 在财务年度结束后编制正式报表 | 损益表、资产负债表、财务报表附注等 |
| Statutory Audit 法定审计 | 审计师对财务报表开展独立审计 | 审计报告及适用的已审计报表 |
| CRO Annual Return 年报 | 向公司注册处提交B1和适用的财报 | CRO年报和相关附件 |
| CT1 企业报税 | 根据年度账务资料计算公司应税所得 | Revenue企业所得税申报记录 |
例如，一家爱尔兰LTD全年只经营一个Shopify商店，收到的银行转账已经扣掉支付手续费、退款和平台费用。记账首先要还原完整的销售交易和经营费用；年度财务报表再根据账簿反映公司的收入、利润和资产负债；企业所得税申报在这些数据基础上进行税务调整，而不是直接将银行到账金额乘以税率。
哪些企业需要记账？没有收入怎么办？
尚未开展经营
出资、设立开支、银行余额及其他实际事项
确认财务状态、准备适用年度报表
少量交易
销售、采购、服务费及银行收支
形成年度利润与资产负债数据
亚马逊或独立站
销售总额、退货、平台扣费、库存和广告费
平台业务核对、利润与存货计算
SaaS或软件服务
订阅收入、退款、支付服务费及预收款项
收入确认、费用和应收应付处理
有员工或董事报酬
工资、雇主税务、社会保险及相关应付款
工资成本和年度财务资料
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爱尔兰公司应保存足以解释真实业务交易和财务状况的会计记录。已经开展经营的公司，需要持续记录销售、采购、银行与平台结算、工资、股东资金往来等。即使尚未开始销售，公司也可能有出资、成立费用、秘书及注册地址费用、银行费用和其他交易，应当按照实际情况记录。
| 公司状态 | 账务重点 | 年度财务工作 |
|---|---|---|
| 尚未开展经营 | 出资、设立开支、银行余额及其他实际事项 | 确认财务状态、准备适用年度报表 |
| 少量交易 | 销售、采购、服务费及银行收支 | 形成年度利润与资产负债数据 |
| 亚马逊或独立站 | 销售总额、退货、平台扣费、库存和广告费 | 平台业务核对、利润与存货计算 |
| SaaS或软件服务 | 订阅收入、退款、支付服务费及预收款项 | 收入确认、费用和应收应付处理 |
| 有员工或董事报酬 | 工资、雇主税务、社会保险及相关应付款 | 工资成本和年度财务资料 |
没有收入不等于所有财务项目都为零。 例如股东支付了公司成立费用，银行账户里有股本余额，这些事项仍需要根据实际情况反映在企业账簿中。真正符合休眠公司条件的企业，可以再按爱尔兰适用的会计和公司制度安排相应的简化处理。
爱尔兰公司记账主要整理哪些业务？
销售收入
Amazon、Shopify、独立站、批发、软件订阅和服务收入，按实际交易及财务确认原则记录。对于跨币种订单，还需要整理交易币种、结算币种及汇兑差异。
采购与存货
商品采购、进口物流、关税、仓储费和存货余额。商品卖出产生销售收入，并不意味着此前采购的所有货物都应直接作为当期销售成本；期末仍在仓库的库存需要按照相应会计规则处理。
平台与营销费用
亚马逊佣金、FBA仓储和配送、独立站支付手续费、广告费、软件订阅费用及其他运营支出。
银行与股东往来
银行流水、第三方支付、股东出资、股东借款、代付费用及往来款。股东把资金转入公司，不一定构成营业收入，必须先确认资金性质。
工资与资产
员工工资、董事报酬、电脑设备和其他固定资产支出，以及适用的折旧与税务处理资料。
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销售收入： Amazon、Shopify、独立站、批发、软件订阅和服务收入，按实际交易及财务确认原则记录。对于跨币种订单，还需要整理交易币种、结算币种及汇兑差异。
采购与存货： 商品采购、进口物流、关税、仓储费和存货余额。商品卖出产生销售收入，并不意味着此前采购的所有货物都应直接作为当期销售成本；期末仍在仓库的库存需要按照相应会计规则处理。
平台与营销费用： 亚马逊佣金、FBA仓储和配送、独立站支付手续费、广告费、软件订阅费用及其他运营支出。
银行与股东往来： 银行流水、第三方支付、股东出资、股东借款、代付费用及往来款。股东把资金转入公司，不一定构成营业收入，必须先确认资金性质。
工资与资产： 员工工资、董事报酬、电脑设备和其他固定资产支出，以及适用的折旧与税务处理资料。
我们的服务： 按交易类别整理凭证与账目，核对银行、平台及采购数据，建立年度可追溯的企业财务记录，并与后续所得税、VAT申报和财务报表工作统一衔接。
文件类型
Profit and Loss Account
损益表
常见用途
全年收入、成本、费用和利润
文件类型
Balance Sheet
资产负债表
常见用途
公司拥有多少资产、负有多少债务和净资产
文件类型
Notes to Financial Statements
财务报表附注
常见用途
会计政策与重要金额的具体说明
文件类型
Directors' Report
董事报告
常见用途
按适用规则陈述公司年度情况及治理信息
文件类型
Audit Report
审计报告
常见用途
需要法定审计时对财报的审计意见
查看完整文件清单与说明
财务报表（Financial Statements）用于反映一个财务期间的经营成果，以及财务年度结束时的资产和负债状况。根据公司规模及适用会计准则，常见项目如下：
| 报表或文件 | 中文理解 | 客户可以看懂什么 |
|---|---|---|
| Profit and Loss Account | 损益表 | 全年收入、成本、费用和利润 |
| Balance Sheet | 资产负债表 | 公司拥有多少资产、负有多少债务和净资产 |
| Notes to Financial Statements | 财务报表附注 | 会计政策与重要金额的具体说明 |
| Directors' Report | 董事报告 | 按适用规则陈述公司年度情况及治理信息 |
| Audit Report | 审计报告 | 需要法定审计时对财报的审计意见 |
爱尔兰公司可能采用FRS 102（财务报告准则102）以及符合条件的微型实体适用的FRS 105等会计准则。编制方式由企业性质、规模和适用制度决定，不是所有LTD都使用完全相同的报表格式。
一个有收入的跨境电商公司如何形成财报？
例如，公司全年取得销售收入，并发生平台佣金、广告、采购、物流与办公支出。记账阶段核对每笔业务，期末再处理存货、应收款、待付款及其他调整。完成结账后，损益表反映年度收入与利润，资产负债表反映期末现金、库存、应收账款、负债及股东权益。之后，企业所得税申报根据会计结果完成税务调整。
什么是审计豁免？为什么不等于免做财报？
营业收入
不超过€15,000,000（约人民币1.12亿元）
资产负债表资产总额
不超过€7,500,000（约人民币5,600万元）
员工数量
不超过50人
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爱尔兰公司法规定，小型公司在满足适用条件时，可申请Audit Exemption（法定审计豁免）。这意味着该年度可以不按通常规则委托法定审计师对财务报表进行审计；不等于公司不需要记账、不需要编制财务报表，也不等于CRO年报可以不提交。
按照CRO目前公布的小型公司规模判定，企业通常需要在相关年度满足下列三项指标中的至少两项，并符合相应连续年度与公司类别条件：
| 小型公司规模指标 | 标准 |
|---|---|
| 营业收入 | 不超过€15,000,000（约人民币1.12亿元） |
| 资产负债表资产总额 | 不超过€7,500,000（约人民币5,600万元） |
| 员工数量 | 不超过50人 |
参考汇率按1欧元约人民币7.47元换算，以上是法定公司规模门槛，不是卢里美司服务收费。
企业符合小型公司标准后，还要核对相关公司类别、法定披露、年报准时提交等要求。部分公司虽然规模很小，也可能因业务类型或其他法定情形需要审计。
两种经常被混淆的豁免
审计豁免： 是否需要由审计师审核年度财务报表。
简化披露或缩略报表： 是否可以向CRO提交相应的简化版本财务报表，而不是公开完整报表。适用的表格范围与审计豁免并不完全相同。
2025年7月16日起适用的规则还规定，在五年范围内超过一次迟交年报，可能导致公司失去随后两个年度的审计豁免资格。因此，财务报表编制与CRO年审的截止日应当一起管理。
休眠公司（Dormant Company）是否能不做账？
休眠公司是指符合爱尔兰相关公司法和税务条件、在相应期间没有实质性会计交易或未开展业务的公司。它不同于老板口头说“店铺没订单”，也不同于普通公司利润为零。
休眠公司可能符合特定的法定审计豁免安排，但仍然需要维护公司存在、董事秘书、注册地址、RBO和CRO年度申报等事项。是否存在成立费用、银行利息、服务费用及其他会计交易，会影响对休眠状态的判断。
我们的服务： 根据公司真实交易记录整理当期财务状况，识别适用的休眠公司、微型公司或小型公司财务处理方式，再衔接CRO申报及相关税务事项。
财务报表与CRO年审的期限怎么衔接？
爱尔兰公司的财务年度结束日称为FYE（Financial Year End），CRO年报还有ARD（Annual Return Date，年报基准日）。两者不必是同一天。公司首次成立六个月的年报不附财务报表；之后绝大多数B1年报需要根据法定规则随附财报。
CRO规定，随年报提交的财务报表，其年度结束日与B1年报日期需要满足法定九个月关系。长期管理时应同时检查年度结账、董事批准、财务报表制作以及B1提交时间，不要等到临近年报截止日才开始找一年流水。
推荐维护节奏： 日常收集凭证 → 按月或季度核对 → 会计年度结束 → 编制年度财报 → 董事确认 → 随适用CRO年报提交 → 衔接CT1报税与下年度档案。
我们如何办理记账与财务报表？
确认公司情况。
了解LTD成立日期、财务年度、CRO年报要求、实际业务、银行账户及是否登记VAT或雇主税务。
收集业务资料。
整理银行流水、平台结算、销售发票、采购凭证、合同、物流、库存、工资及股东往来记录。
完成账务分类和核对。
归类销售、成本、费用、应收应付、资产及负债，核对银行和平台数据。
编制年度财务报表。
根据适用的公司财务报告要求，形成损益表、资产负债表和附注等资料。
衔接审计与CRO。
根据审计豁免及财报披露条件，准备适用的财务报表版本，衔接B1年度申报。
归档并安排后续税务。
保留财务报表与会计资料，为CT1、VAT及持续年度维护提供一致的数据基础。
查看完整办理事项
确认公司情况。 了解LTD成立日期、财务年度、CRO年报要求、实际业务、银行账户及是否登记VAT或雇主税务。
收集业务资料。 整理银行流水、平台结算、销售发票、采购凭证、合同、物流、库存、工资及股东往来记录。
完成账务分类和核对。 归类销售、成本、费用、应收应付、资产及负债，核对银行和平台数据。
编制年度财务报表。 根据适用的公司财务报告要求，形成损益表、资产负债表和附注等资料。
衔接审计与CRO。 根据审计豁免及财报披露条件，准备适用的财务报表版本，衔接B1年度申报。
归档并安排后续税务。 保留财务报表与会计资料，为CT1、VAT及持续年度维护提供一致的数据基础。
公司记账与财务报表常见问题
办理前，把您关心的问题说明白
公司很小，也需要编制财务报表吗？
一般需要根据实际会计资料编制适用财务报表。小型公司可能获得审计豁免或适用简化披露，但这并不等于免于维护财务记录。
没有爱尔兰银行账户，能不能记账？
可以根据实际发生的经营交易和支付安排整理账簿。没有本地银行账户不等于没有股东出资、跨境收款或其他财务事项。
亚马逊报表能直接当财务报表交给CRO吗？
不能直接等同。平台结算报告是原始业务资料，年度财务报表需要结合采购、库存、银行、资产负债及会计规则编制。
CRO年报和财务报表是不是同一份文件？
不是。年报的主要表格为B1，财务报表是大多数后续B1需要附带的独立文件。首次成立六个月的年报通常不附财务报表。
审计豁免后，是不是完全不用会计？
不是。审计豁免针对法定审计要求，公司仍要保持账簿、编制适用的财务报表，并办理相关年报和税务工作。
公司没有交易，也需要保留资料吗？
需要保存公司登记、资本金、可能发生的设立费用及实际财务记录，并根据休眠状态安排适用的年度事项。
可以直接用国内做的Excel记账吗？
可以作为原始数据来源。我们依据真实业务和爱尔兰适用的会计要求核对、整理并转化为年度财务报表需要的科目与数据。
财务报表做好之后，还需要单独报税吗？
年度财务报表是企业所得税申报的重要数据基础，但不是CT1报税表。已税务登记公司的申报义务须结合其经营及税务状态另行管理。