新加坡公司报税

新加坡公司的企业所得税标准税率为17%，主要针对应税所得（Chargeable Income）而不是全部销售额。营业额、会计利润和应税所得是三个不同的概念。

例如，一家公司销售商品取得100单位收入，商品销售成本为65单位，符合确认要求的费用为20单位，会计利润可能是15单位。税务申报时还需要考虑不允许扣除的费用、资本性支出、折旧的税务处理及适用税务优惠，因此最终应税所得不一定恰好为15单位。

常见名词	中文解释	不能误解成什么
Revenue	营业收入	不等于银行最终到账额
Accounting Profit	会计利润	不等于直接应纳税额
Chargeable Income	应税所得	按税法调整后计算的税务基数
Corporate Income Tax	企业所得税	不等于GST消费税
Tax Exemption	符合条件的税收豁免	不代表公司不需要办理申报

新公司有企业所得税减免吗？

新加坡存在面向符合条件的初创企业税务豁免制度（Start-up Tax Exemption，SUTE）。对于满足要求的公司，在最初连续三个课税年度（YA）内，可以按规定对部分正常应税所得适用较高比例的免税额。

按适用于YA2020以来的一般规则，符合条件的初创公司通常可以就首10万新元正常应税所得享受75%豁免，对其后10万新元正常应税所得享受50%豁免。它不是“前三年企业所得税全部为零”，而是在适用条件下减少计入应税的所得部分。

是否适用，需要同时考虑公司在新加坡注册、该课税年度是否为新加坡税务居民、实际股权结构及经营性质。主要从事投资控股或房地产开发的部分公司不适用这一初创优惠，但可能适用其他企业所得税减免规则。

我们的服务： 根据经营资料和股东结构计算应税所得，判断适用的初创企业优惠与部分税收豁免项目，并将相应信息纳入年度企业所得税申报。

新加坡税务里通常使用Dormant Company（休眠公司）的概念，而不是把所有零营业收入公司都直接当成一种统一的“零申报”。IRAS一般将整个有关基准期间没有开展业务且没有收入的公司视作税务意义上的休眠公司。

例如，一家Pte. Ltd.全年没有开展商业活动，也没有产生收入，可以按实际情况判断是否符合休眠公司的所得税申报规则；如果公司有投资利息、租金或其他实际收入，就需要进一步核对是否仍符合该定义。

休眠公司需不需要向IRAS申报？

一般仍需要按年度办理所得税申报，除非已获IRAS批准免于提交相应所得税税表。IRAS提供简化的Form for Dormant Company（休眠公司税表），符合条件的公司可以按相应申报要求完成规定的声明。

休眠申报与ECI豁免，是不同制度。 一家公司可以不需要提交ECI，但仍然需要按对应YA申报休眠公司所得税；获准免报企业所得税，也不自动免除ACRA Annual Return。

公司情况	需要首先确认什么
全年无经营、无收入	是否符合IRAS休眠定义、是否获准免报年度税表
有银行利息但无主营销售	利息及其他收入对休眠状态、税务身份的影响
有营业收入但发生亏损	正常应税收入、可扣除费用和税务亏损申报
尚未收到IRAS报税通知	公司是否已经纳入相应YA申报义务及主动处理要求

GST（Goods and Services Tax，商品与服务税）可以大致类比增值税，新加坡目前标准税率为9%。企业所得税主要围绕应税所得计算，GST则针对规定范围内的商品和服务交易，二者的登记条件、申报周期及缴纳规则不同。

对于通常的GST强制登记，新加坡有应税营业额100万新元的关键判断线：企业可以因一个日历年度的应税营业额超过100万新元，或者在某个时点合理预计未来12个月应税营业额超过100万新元而产生登记义务。零税率应税销售在相关计算中也可能需要计入；没有达到强制登记条件的企业，则可以根据经营需要评估自愿登记。

注册GST后，要做什么？

已注册GST的公司，通常需要按指定的GST申报期间提交GST F5等适用表格。对于一般季度申报，通常在该申报期间结束后一个月内完成申报与税款支付；即使期间没有交易，也通常需要提交Nil GST Return（零交易GST申报）。

税务种类	重点	常见申报方式
企业所得税	公司应税所得、税务优惠	ECI及Form C-S／Form C
GST商品与服务税	应税交易、销项税和适用进项税	GST登记后按指定期间进行GST申报
工资及其他专项税务	雇佣、跨境付款与特殊交易	根据实际事项办理对应申报