爱尔兰公司报税

从企业所得税登记到CT1申报，衔接VAT增值税、雇主税务与年度税务合规

CT1企业所得税申报
12.5%交易利润税率及适用税种判断
VAT登记与VAT3申报
初创及无经营公司税务管理

爱尔兰公司报什么税？先分清企业所得税和VAT

爱尔兰公司注册后，最主要的税务工作通常涉及Corporation Tax（企业所得税，简称CT）。如果公司在爱尔兰或欧盟开展符合条件的商品与服务销售，还可能需要登记Value-Added Tax（增值税，简称VAT）；如支付员工工资或董事报酬，则还可能涉及PAYE（雇主代扣所得税）及相关社会保险与附加征收项目。

Corporation Tax (CT)

公司利润相关税款

开展贸易、软件业务或产生其他应税收入

CT1

Value-Added Tax (VAT)

商品和服务交易增值税

爱尔兰及相关欧盟销售、进口、特定服务

VAT3及适用的RTD

Employer PAYE

雇主工资代扣税

雇员工资、适用董事报酬

工资申报及缴纳

PRSI / USC

社会保险及普遍社会收费

适用的工资及个人收入项目

与工资税务衔接

DWT / 其他专项税务

股息预提等税务

分红及其他特定交易

按适用事项办理

查看完整说明与对照

无论您经营爱尔兰LTD跨境电商、国际贸易、软件产品或商业服务，卢里美司都可协助办理爱尔兰公司企业所得税（Corporation Tax）、CT1年度申报、预缴税计算、适用的初创企业税务优惠、VAT增值税登记与申报，以及雇主PAYE等专项税务事项。我们将实际经营账目、年度财务报表与税务申报衔接在一起，让爱尔兰公司的申报流程清楚、资料完整、时间节点明确。

税种或事项	中文解释	典型触发业务	主要申报
Corporation Tax (CT)	公司利润相关税款	开展贸易、软件业务或产生其他应税收入	CT1
Value-Added Tax (VAT)	商品和服务交易增值税	爱尔兰及相关欧盟销售、进口、特定服务	VAT3及适用的RTD
Employer PAYE	雇主工资代扣税	雇员工资、适用董事报酬	工资申报及缴纳
PRSI / USC	社会保险及普遍社会收费	适用的工资及个人收入项目	与工资税务衔接
DWT / 其他专项税务	股息预提等税务	分红及其他特定交易	按适用事项办理

CRO年报不是企业所得税申报。 CRO向公司注册处报送B1年度资料，企业税务向Revenue办理CT1或其他相应税表。两者可以使用同一套财务数据，但申报时间和责任不同。

爱尔兰12.5%的企业所得税是什么？

爱尔兰广为人知的企业所得税税率是12.5%，但这一税率主要针对符合条件的Trading Income（经营性贸易利润），并不代表任何爱尔兰公司的全部收入都一律按12.5%计算。

符合规定的贸易利润

12.5%企业所得税税率

一般商品贸易、软件及实际经营业务

非贸易收入或部分特殊收入

通常适用25%的企业所得税税率

典型如部分租金、投资收益等

资本收益及其他特殊项目

按相应税务规则确定

不能直接套用普通贸易利润税率

达到大型跨国企业门槛的集团

可能适用国际最低税负规则

与多数普通中小型LTD不同

查看完整说明与对照

收入类型	常见税务处理	业务理解
符合规定的贸易利润	12.5%企业所得税税率	一般商品贸易、软件及实际经营业务
非贸易收入或部分特殊收入	通常适用25%的企业所得税税率	典型如部分租金、投资收益等
资本收益及其他特殊项目	按相应税务规则确定	不能直接套用普通贸易利润税率
达到大型跨国企业门槛的集团	可能适用国际最低税负规则	与多数普通中小型LTD不同

举例说明： 一家爱尔兰LTD经营软件订阅，年度实际交易收入与经营成本费用经过财务确认和税务调整后，形成符合条件的贸易应税利润。企业所得税一般按照对应的贸易利润税率计算。若公司还产生单独的投资性收入，则需要根据该部分收入性质进行另一套税务处理。

没有收入或者发生亏损，还需要做什么？

是否有税款，与是否具有申报义务是两件不同的事。公司税务登记状态、是否已经开始贸易、是否处于休眠状态、公司税务期间及已收到的申报要求，都应先核对。即使利润为零，也应根据实际发生的股东出资、开业费用、借款、软件支出和其他交易整理财务信息。

CT1是什么？爱尔兰公司年度报税怎样办理？

CT1是爱尔兰公司向Revenue提交企业所得税申报的主要表格。Revenue使用ROS（Revenue Online Service，税务在线服务系统）管理公司企业所得税申报及相应缴款。

CT1所需的数据来自企业会计账簿和年度财务报表，但账面利润不一定直接等于应税利润。例如，有些支出在财务报表中是费用，在税务计算时却有不同的扣除要求；部分资本性支出需要通过适用的资本津贴等制度进行处理。

我们的服务： 核对年度财务数据和税务身份，整理CT1申报资料、预缴税及最终余额，完成适用的Revenue在线申报并归档办理结果。

CT1申报需要整理什么？

营业收入、采购成本与日常费用，以及其他收入和交易性质；
年度损益表、资产负债表和税务调整；
可适用的亏损、资本津贴、抵扣、优惠及其他税务项目；
预缴企业所得税、已缴税额与期末应补税额；
适用的附加报告或其他法定资料。

CT1什么时候申报？什么是预缴企业所得税？

CT1申报期限

爱尔兰公司企业所得税的申报期限通常以税务会计期间结束日期为起点，一般需要在会计期间结束后第九个月的23日或之前，通过ROS完成CT1和相应税款处理。企业所得税税务会计期间最长通常为12个月，因此公司第一次较长的财务年度与企业所得税申报期间不一定完全一致。

例如，一家爱尔兰LTD的税务会计期间截至2026年12月31日，通常需要在2027年9月23日或之前完成对应期间的CT1申报。与CRO的ARD相比，这是一条独立的期限管理线。

预缴企业所得税

爱尔兰要求部分公司在最终CT1申报前先预缴当期的企业所得税。对于符合小型公司预缴规则的企业，可以按上一税务期间实际税额的100%，或本期预计税额的90%等规定方式计算。小型公司的预缴节点通常出现在税务期间的第11个月附近，具体按照规定的月份及日期安排。

新设公司第一税务会计期间在满足特定税额要求时，可能无需先预缴，而在提交当期CT1时结算最终税款。

办理流程

01确定税务期间
02整理经营账目
03计算应税利润
04判断优惠及预缴税
05编制CT1
06ROS申报和结算
07归档并设置下年度提醒

新设爱尔兰公司，有哪些初创税务优惠？

初创减免制度

爱尔兰设有针对符合条件的新创贸易公司的Section 486C初创企业所得税减免制度，通常与企业开始开展合资格贸易的时间、产生的企业所得税，以及雇主社会保险或特定董事缴费记录有关。现行制度对符合条件的公司可覆盖开始贸易后的前五年。

适用条件

这项政策不是“爱尔兰公司注册后五年免税”。实际适用需要看公司从事何种贸易、是否满足新设条件、当期税额以及有关员工和董事的适用缴费等。并不是一张新公司注册证书就自动产生全部税务减免。

办理与核对

对于真正开始雇佣员工、开展业务并形成可核对税务数据的公司，卢里美司可在企业所得税申报中核对相应减免资格与适用期间；没有符合条件的业务与缴费记录的企业，按照实际税务身份处理。

VAT增值税：做跨境电商和软件服务必须了解什么？

爱尔兰VAT（Value-Added Tax）是一种针对商品及服务交易征收的增值税。2026年爱尔兰标准VAT税率为23%，特定商品与服务可能适用13.5%、9%、零税率或免税等不同处理。税率要根据实际商品、客户所在地及交易性质判断，不能因为开的是爱尔兰公司就把所有销售统一写成23%。

雇主PAYE、PRSI、USC是什么？

公司开始在爱尔兰雇佣员工或支付适用的董事报酬后，可能需要办理Employer PAYE（雇主代扣工资所得税）登记和工资申报，同时处理PRSI（社会保险缴费）与USC（普遍社会收费）等项目。

PAYE

雇主代扣工资所得税

PRSI

社会保险缴费

USC

普遍社会收费

先分清工资、股息与股东借款

这里不要把中国个人作为股东领取股息、公司偿还股东借款和公司发放工资当成同一种支出。资金支付性质不同，会影响会计记录及税务处理。开始发薪前应确认岗位与身份、工资计算、适用扣缴以及电子申报安排。

爱尔兰公司报税需要准备什么资料？

公司与税务信息

CRO公司号码、Revenue税务注册资料、会计期间、适用税种及此前申报记录。

资料并不需要客户一开始就自行整理为正式税表。我们先根据已有记录核对业务类型和完整性，再衔接财务报表与税务申报所需的结构化数据。

爱尔兰公司报税服务流程

确认税务与基础资料

确认税务登记
梳理会计期间

判断税率与准备申报

核对财务资料
判断税率及优惠
编制CT1 / VAT等申报资料

完成申报与年度管理

ROS线上申报
整理申报结果与下年度提醒

对于同时经营电商、软件与贸易的企业，可将日常记账、CRO年度财报与企业税务统一管理，减少跨平台、跨币种和跨税种重复提供资料。

公司报税常见问题

办理前，把您关心的问题说明白

爱尔兰公司企业所得税是不是统一12.5%？

不是。12.5%主要适用于符合条件的贸易利润；部分非贸易收入适用25%，特定大型跨国集团还有独立的税务规则。

一家爱尔兰LTD没有收入，还需要CT1吗？

需要根据公司是否已办理企业所得税登记、是否开始经营、是否休眠以及Revenue的税务记录确认当期申报义务。零利润不能直接证明没有申报要求；公司CRO年报也仍有独立义务。

注册公司后必须马上办理VAT吗？

并非所有新公司都自动必须登记VAT。是否需要办理取决于交易模式、销售地区、营业额及其他适用条件。欧盟跨境业务需要额外核对对应成员国的VAT安排。

爱尔兰VAT标准税率是多少？

2026年标准税率为23%，另有13.5%、9%、零税率等适用情况。具体交易需要按商品及服务性质判断。

有爱尔兰VAT号码，销售到其他欧盟国家就不用报税了吗？

不能这样理解。库存所在地、货物路径、客户类别及OSS等制度都会影响不同成员国的VAT处理方式。

CT1与CRO年审是不是同一份？

不是。CT1报给Revenue，B1年审报给CRO，财务报表则在符合条件时作为B1的附件。三项工作可以衔接，但不能相互代替。

企业有亏损，还需要编制财报和处理税务吗？

需要先根据实际交易形成年度会计资料，计算应税利润并核对适用的亏损及税务项目。是否有应缴税款与公司是否有税务申报义务分别判断。

爱尔兰的初创公司是否五年都不用交税？

不是。Section 486C是附条件的初创企业所得税减免政策，涉及合资格业务、税额及相应的雇主或董事缴费，并非所有新成立公司自动完全免税。

亚马逊平台的结算报告可以直接用来申报CT1吗？

平台报告是重要原始资料，但还需要结合银行、采购、库存、费用、股东资金和年度财务报表，完成税务计算和适用调整。

卢里可以同时办理年审、记账与报税吗？

可以统一安排。公司年审核对CRO登记和B1，记账与财务报表形成正式财务数据，企业所得税和VAT等则按Revenue对应的税种分别申报。

在卢里美司，安排好爱尔兰公司税务申报。