日本公司
年度维护与报税

日常记账，就是把公司的实际经营活动记录到会计账簿中。日本公司发生的商品采购、销售收入、银行收付款、平台佣金、办公费用及其他业务支出，都需要按照相应的会计规则进行整理。

例如，日本亚马逊卖家的后台销售额，并不一定等于实际到账金额。平台可能先扣除销售佣金、配送费用、广告费、退款等项目，再将结算金额转入银行。记账时需要结合平台结算报告和银行流水，还原相关收入与费用，而不是简单把银行到账金额直接当作全部销售收入。

日本公司的年度财务决算通常称为决算。公司在一个会计年度结束后，需要汇总当年的财务数据，确认收入、费用、资产、负债和利润情况，并编制相应的财务报表。

年度决算主要涉及以下文件：

• 资产负债表（Balance Sheet）：展示公司在年度结束时拥有多少资产、承担多少负债，以及所有者权益情况。
• 损益表（Profit and Loss Statement）：展示一个会计年度的收入、费用及经营成果。
• 股东权益或成员权益变动资料：反映资本及相关权益在年度内的变化。
• 账目明细及辅助资料：用于说明银行存款、应收账款、固定资产、借款及其他重要科目。

年度决算不等于报税。 决算是把公司的财务状况整理清楚，税务申报则是在会计数据基础上，根据日本税法计算应税所得、税额及有关申报事项。部分会计费用的确认方式与税务扣除规则不同，因此不能直接把会计利润当作应税所得。

我们的服务： 汇总全年会计数据、核对账簿与凭证、编制年度财务资料，并以决算结果为基础准备相应的税务申报。

日本法人税是对公司应税所得征收的国税，由日本国税厅及其下属税务署管理。年度申报通常以公司的会计年度为基础，结合收入、成本、费用、税务调整和适用的亏损结转等事项计算应税所得。

日本公司年度国税申报中，还可能涉及名称相近但性质不同的税种，例如地方法人税。虽然它的名称包含“地方”，但地方法人税实际上属于国税，与地方政府征收的法人住民税并不是同一种税。

从2026年4月1日起开始的会计年度，日本还新增了防卫特别法人税制度。相关企业需要按照新的申报规则处理这一税种，税额为零时也存在相应的申报要求。

我们的服务： 根据年度决算资料进行税务调整，整理法人税及适用的相关国税申报文件，办理相应申报并保存申报记录。

日本除了国税，还有由都道府县和市区町村等地方政府管理的税种。日本公司的主要地方税通常涉及法人住民税和法人事业税，另外还存在特别法人事业税等与地方税申报程序相衔接的税种。

法人住民税可以大致理解为企业在当地设有经营机构而承担的地方税务义务，其中包括按法人税额计算的部分，以及按公司规模等条件计算的均等割部分。

法人事业税则通常与公司的经营所得或其他适用课税基础有关。税额计算规则、适用税率和申报机关会根据公司的实际经营情况确定。

我们的服务： 整理适用的地方税申报资料，办理法人住民税、法人事业税及相关申报事项，并将地方税记录与国税及年度财务资料统一管理。

地方均等割是日本年度维护中很容易被忽略的一项。它属于法人住民税的一部分，与公司当年是否盈利并不完全挂钩。

这意味着，即使日本公司一年没有销售收入、没有利润，只要符合所在地的相关课税条件，仍可能需要缴纳地方均等割税款。

均等割主要根据公司的所在地、资本金等金额、员工人数、事务所设置情况和实际计税期间等因素确定。东京、大阪等不同地方政府的具体规定和计算方式可能存在差异。

我们的服务： 根据公司的登记地点和实际经营资料，整理地方均等割的适用信息、计算资料及申报记录，并衔接年度地方税申报和税款缴纳事项。

完成申报后，公司需要保留当年的财务报表、税务申报文件、申报受理记录、缴税记录及相关会计资料。

日本法人原则上需要按规定保存账簿及交易证明文件。一般法人税账簿和相关资料的法定保存期限为七年，涉及青色申报亏损等特定情况时，部分资料需要保存十年。对于电子方式接收或发送的订单、合同、发票和收据，也需要按照日本电子交易数据保存规则管理。

我们的服务： 按会计年度整理账目、财务报表、国税申报、地方税申报及有关回执，形成便于后续查询和持续维护的公司资料档案。